美國(guó)總統(tǒng)特朗普
4月26日，美國(guó)總統(tǒng)特朗普宣布了減稅方案，該減稅方案建議將個(gè)人所得稅由7級(jí)變?yōu)?級(jí)，分別是10%、25%和35%（現(xiàn)行等級(jí)是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%）；同時(shí)還將標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻倍，另外，為了鼓勵(lì)小型企業(yè)的發(fā)展，計(jì)劃將公司稅從35%削減至15%。如果該方案實(shí)現(xiàn)，美國(guó)將從全球公司稅率最高的國(guó)家行列進(jìn)入最低的行列，因此該減稅方案被稱(chēng)為“有史以來(lái)最大的減稅計(jì)劃”。
這一方案的公布，再次在我國(guó)引起了中美稅負(fù)的比較。
大家應(yīng)該還記得去年底福耀玻璃董事長(zhǎng)曹德旺關(guān)于企業(yè)在中國(guó)成本過(guò)高、稅負(fù)過(guò)重所引發(fā)的輿論風(fēng)波，中國(guó)稅負(fù)高的原因主要在于征收了增值稅。與美國(guó)不同，美國(guó)是以企業(yè)所得稅為主，即有利潤(rùn)才征稅，沒(méi)利潤(rùn)就不征稅，所以企業(yè)家可以放手去投資、去發(fā)展。而中國(guó)以增值稅為主，增值稅就是在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增加稅收，不管企業(yè)是否盈利都得繳稅。除了繳納所得稅、增值稅等，企業(yè)還需繳約13%的附加稅費(fèi)，包括7%的城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)、5%的教育附加費(fèi)和1%的防洪費(fèi)等。
福耀玻璃董事長(zhǎng)曹德旺
對(duì)此，TCL集團(tuán)董事長(zhǎng)李東生也曾在去年初提及我國(guó)增值稅最高稅率高達(dá)17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于與我國(guó)制造業(yè)有直接競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的國(guó)家或地區(qū)，導(dǎo)致我國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)產(chǎn)品價(jià)格與海外市場(chǎng)產(chǎn)品相比競(jìng)爭(zhēng)力偏弱。而在高額的增值稅之外，中國(guó)制造業(yè)還承擔(dān)著城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等多種附加稅。當(dāng)時(shí)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)制造業(yè)的平均利潤(rùn)率不足2%。城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等制造業(yè)附加稅占銷(xiāo)售收入的比例接近0.5%，約占到平均利潤(rùn)的四分之一。對(duì)于利潤(rùn)率如此低的制造業(yè)來(lái)說(shuō)，實(shí)屬稅負(fù)過(guò)重。
tcl董事長(zhǎng)李東生
但對(duì)于“中國(guó)制造業(yè)稅負(fù)比美國(guó)高35%”這一說(shuō)法，李東生在近日表示了不贊同。李東生表示，中國(guó)企業(yè)總體的稅負(fù)比歐美低，尤其歐洲的稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國(guó)，或許美國(guó)的個(gè)別行業(yè)稅負(fù)比中國(guó)低，但若論整體稅負(fù)，美國(guó)的其實(shí)還是要高于中國(guó)。
另外，這些年我國(guó)積極實(shí)現(xiàn)稅改，數(shù)據(jù)顯示，自2012年1月至今年2月，累計(jì)減稅超過(guò)1.2萬(wàn)億元，98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降。建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)及進(jìn)一步細(xì)分的26個(gè)小行業(yè)稅負(fù)全部下降。
2016年5月1日，我國(guó)全面推行營(yíng)改增，從全國(guó)數(shù)據(jù)來(lái)看，2016年5-11月四大行業(yè)及26個(gè)細(xì)分行業(yè)累計(jì)實(shí)現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負(fù)下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負(fù)下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負(fù)下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負(fù)下降29.85%。
李東生也表示，去年中國(guó)政府降稅減費(fèi)的政策為T(mén)CL帶來(lái)了6000萬(wàn)元的成本節(jié)省，加上去年出口退稅的加快，也節(jié)省了TCL的流動(dòng)資金。所以從去年看，我國(guó)政府確實(shí)在落實(shí)減稅降費(fèi)的措施，而且有實(shí)際的成效。
前幾天5月1日，全面推行營(yíng)改增試點(diǎn)一周年，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右。這才是近年來(lái)中國(guó)最大規(guī)模的減稅措施。
反觀美國(guó)特朗普的減稅計(jì)劃，哪怕美國(guó)國(guó)內(nèi)也并不買(mǎi)賬，《紐約時(shí)報(bào)》指出這些減稅真正的受益者只是美國(guó)的富人，而并非窮人和中產(chǎn)。即使企業(yè)稅從35%狂減到15%，也并沒(méi)有得到所有企業(yè)的支持，因?yàn)槊绹?guó)很多富得流油的大企業(yè)，比如大型石油企業(yè)，可以通過(guò)許多專(zhuān)門(mén)的稅務(wù)優(yōu)惠政策逃避納稅。
人民日?qǐng)?bào)的一篇報(bào)道也指出，特朗普將美國(guó)企業(yè)稅一下子降低到15%的做法，已經(jīng)令美國(guó)這方面的稅率接近部分避稅天堂。可美國(guó)作為一個(gè)世界大國(guó)，這種做法是很自私的。
一個(gè)世界大國(guó)實(shí)現(xiàn)大幅度減稅有可能挑起國(guó)際稅務(wù)戰(zhàn)，但對(duì)當(dāng)國(guó)企業(yè)來(lái)說(shuō)無(wú)疑能從中獲益不少，我國(guó)減稅雖說(shuō)沒(méi)有像美國(guó)一般直線下降，但卻穩(wěn)步漸進(jìn)，切實(shí)為制造業(yè)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，留出更多的發(fā)展空間。但是，任何一家企業(yè)，若是自身沒(méi)有創(chuàng)造力和競(jìng)爭(zhēng)力，僅靠政策輸血終歸不是長(zhǎng)久之計(jì)，唯有增加研究開(kāi)發(fā)投入，增強(qiáng)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，才是永盛不衰之根本。
