美國總統(tǒng)特朗普
4月26日，美國總統(tǒng)特朗普宣布了減稅方案，該減稅方案建議將個人所得稅由7級變?yōu)?級，分別是10%、25%和35%（現(xiàn)行等級是10%、15%、25%、28%、33%、35%和39.6%）；同時還將標(biāo)準(zhǔn)扣除額翻倍，另外，為了鼓勵小型企業(yè)的發(fā)展，計劃將公司稅從35%削減至15%。如果該方案實現(xiàn)，美國將從全球公司稅率最高的國家行列進入最低的行列，因此該減稅方案被稱為“有史以來最大的減稅計劃”。
這一方案的公布，再次在我國引起了中美稅負(fù)的比較。
大家應(yīng)該還記得去年底福耀玻璃董事長曹德旺關(guān)于企業(yè)在中國成本過高、稅負(fù)過重所引發(fā)的輿論風(fēng)波，中國稅負(fù)高的原因主要在于征收了增值稅。與美國不同，美國是以企業(yè)所得稅為主，即有利潤才征稅，沒利潤就不征稅，所以企業(yè)家可以放手去投資、去發(fā)展。而中國以增值稅為主，增值稅就是在企業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)增加稅收，不管企業(yè)是否盈利都得繳稅。除了繳納所得稅、增值稅等，企業(yè)還需繳約13%的附加稅費，包括7%的城市維護建設(shè)費、5%的教育附加費和1%的防洪費等。
福耀玻璃董事長曹德旺
對此，TCL集團董事長李東生也曾在去年初提及我國增值稅最高稅率高達(dá)17%，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于與我國制造業(yè)有直接競爭關(guān)系的國家或地區(qū)，導(dǎo)致我國國內(nèi)市場產(chǎn)品價格與海外市場產(chǎn)品相比競爭力偏弱。而在高額的增值稅之外，中國制造業(yè)還承擔(dān)著城建稅、教育費附加、地方教育附加等多種附加稅。當(dāng)時數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，我國制造業(yè)的平均利潤率不足2%。城建稅、教育費附加、地方教育附加等制造業(yè)附加稅占銷售收入的比例接近0.5%，約占到平均利潤的四分之一。對于利潤率如此低的制造業(yè)來說，實屬稅負(fù)過重。
tcl董事長李東生
但對于“中國制造業(yè)稅負(fù)比美國高35%”這一說法，李東生在近日表示了不贊同。李東生表示，中國企業(yè)總體的稅負(fù)比歐美低，尤其歐洲的稅負(fù)要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于中國，或許美國的個別行業(yè)稅負(fù)比中國低，但若論整體稅負(fù)，美國的其實還是要高于中國。
另外，這些年我國積極實現(xiàn)稅改，數(shù)據(jù)顯示，自2012年1月至今年2月，累計減稅超過1.2萬億元，98%左右的試點納稅人實現(xiàn)稅負(fù)下降。建筑、房地產(chǎn)、金融、生活服務(wù)四大行業(yè)及進一步細(xì)分的26個小行業(yè)稅負(fù)全部下降。
2016年5月1日，我國全面推行營改增，從全國數(shù)據(jù)來看，2016年5-11月四大行業(yè)及26個細(xì)分行業(yè)累計實現(xiàn)增值稅應(yīng)納稅額6409億元，與應(yīng)繳納營業(yè)稅相比，減稅1105億元，稅負(fù)下降14.7%。其中，建筑業(yè)減稅65億元，稅負(fù)下降3.75%；房地產(chǎn)業(yè)減稅111億元，稅負(fù)下降7.9%；金融業(yè)減稅367億元，稅負(fù)下降14.72%；生活服務(wù)業(yè)減稅562億元，稅負(fù)下降29.85%。
李東生也表示，去年中國政府降稅減費的政策為TCL帶來了6000萬元的成本節(jié)省，加上去年出口退稅的加快，也節(jié)省了TCL的流動資金。所以從去年看，我國政府確實在落實減稅降費的措施，而且有實際的成效。
前幾天5月1日，全面推行營改增試點一周年，預(yù)計實現(xiàn)減稅6800億元左右。這才是近年來中國最大規(guī)模的減稅措施。
反觀美國特朗普的減稅計劃，哪怕美國國內(nèi)也并不買賬，《紐約時報》指出這些減稅真正的受益者只是美國的富人，而并非窮人和中產(chǎn)。即使企業(yè)稅從35%狂減到15%，也并沒有得到所有企業(yè)的支持，因為美國很多富得流油的大企業(yè)，比如大型石油企業(yè)，可以通過許多專門的稅務(wù)優(yōu)惠政策逃避納稅。
人民日報的一篇報道也指出，特朗普將美國企業(yè)稅一下子降低到15%的做法，已經(jīng)令美國這方面的稅率接近部分避稅天堂。可美國作為一個世界大國，這種做法是很自私的。
一個世界大國實現(xiàn)大幅度減稅有可能挑起國際稅務(wù)戰(zhàn)，但對當(dāng)國企業(yè)來說無疑能從中獲益不少，我國減稅雖說沒有像美國一般直線下降，但卻穩(wěn)步漸進，切實為制造業(yè)企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，留出更多的發(fā)展空間。但是，任何一家企業(yè)，若是自身沒有創(chuàng)造力和競爭力，僅靠政策輸血終歸不是長久之計，唯有增加研究開發(fā)投入，增強企業(yè)核心競爭力，才是永盛不衰之根本。
